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11.自2008年3月1日起，我國個(gè)人所得稅工資薪金所得費(fèi)用起征標(biāo)準(zhǔn)由每月1 600元提高到2 000元(全月應(yīng)納稅所得額不超過500元的部分，稅率為5%；超過500元至2 000元的部分，稅率為10%，超過2 000元至5 000元的部分，稅率為15%)。小明的爸爸月工資為3 500元，則每月應(yīng)納的個(gè)人收入所得稅為　　　　　　 (　　 )

A.150元　　　　　　　　　 B.350元　　　　　　　　 C.125元　　　　　　　　 D.525元

答案　 C

10.關(guān)于二手房個(gè)稅調(diào)整的漫畫告訴我們　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (　　 )

A.稅收是財(cái)政收入的主要來源　　　　　　　　　　　 B.稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿

C.稅收不是固定不變的　　　　　　　　　　　　　　 D.行政手段是最有效的宏觀調(diào)控手段

答案　 B

9.“有國就有稅，有稅必有法�！睂Α坝袊�就有稅”的理解正確的是　　　　　　　　　　　　　　　　 (　　 )

A.國家和稅收同時(shí)產(chǎn)生

B.任何國家的稅收性質(zhì)都是一致的

C.任何國家都把稅收作為組織財(cái)政收入的基本形式，為其自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障

D.國家和稅收是一回事，都是為統(tǒng)治階級服務(wù)的

答案　 C

8.(2007·上海)2006年我國稅收收入呈現(xiàn)新的特點(diǎn)，東部、中部、西部稅收全面增長。其根本原因是　 (　　 )

A.國家對稅收制度進(jìn)行了改革

B.國家的宏觀調(diào)控不斷加強(qiáng)

C.我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展

D.公民的納稅意識得到了增強(qiáng)

答案　 C

讀下列漫畫，據(jù)此回答6-7題。

6.漫畫中富翁的行為屬于　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (　　 )

A.偷稅　　　　　　　　　　 B.欠稅　　　　　　　　 C.騙稅　　　　　　　　 D.抗稅

答案　 A

7.漫畫啟示我們必須　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (　　 )

①加強(qiáng)依法納稅的宣傳、教育工作，提高公民的納稅意識

②要對每一個(gè)公民征稅，嚴(yán)防偷稅、漏稅

③堅(jiān)持法律面前人人平等原則，無論誰偷稅都要受到法律的制裁

④進(jìn)一步完善我國的稅收征管體系

A.①②③　　　　　　　　　 B.①②④　　　　　　　 C.②③④ 　　　　　　　 D.①③④

答案　 D

5.在我國的下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人一致的是　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (　　 )

A.增值稅　　　　　　　　　 B.礦產(chǎn)資源稅　　　　　 C.個(gè)人所得稅　　　　　 D.屠宰稅

答案　 C

4.我國憲法規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)�！睂Υ死斫庹�確的是　　　　　　　　　　　 (　　 )

A.任何公民都必須納稅

B.只有納稅人才依法納稅，不是納稅人就沒有納稅義務(wù)

C.凡是符合稅法規(guī)定的納稅人條件的公民，都必須依法自覺納稅

D.我國稅收取之于民、用之于民

答案　 C

3.(2009·貴陽質(zhì)檢)我國個(gè)人所得稅法修改后規(guī)定，個(gè)人年收入在12萬元以上的納稅人應(yīng)在法定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。漫畫中此人的做法　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (　　 )

①屬于抗稅行為　　　　　　　　　　　　　　　　　 ②是缺乏依法納稅意識的表現(xiàn)

③會直接導(dǎo)致社會財(cái)富的減少　　　　　　　　　　　 ④屬于偷稅行為

A.①②　　　　　　　　　　 B.②③　　　　　　　　 C.③④　　　　　　　　 D.②④

　答案　 D

個(gè)人所得稅的征收，有的地區(qū)對高收入單位采取包稅的辦法；有的地方擅自改變工資、薪金所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整起征點(diǎn)；有的地方政府和部門規(guī)定對個(gè)人所得稅納稅人實(shí)行先征后退。這些做法都是導(dǎo)致我國高收入者個(gè)人所得稅流失嚴(yán)重的原因。據(jù)此回答1-2題。

1.上述地區(qū)征收個(gè)人所得稅的做法主要違背了稅收的　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (　　 )

A.強(qiáng)制性　　　　　　　　　 B.固定性　　　　　　　 C.無償性　　　　　　　 D.平等性

答案　 B

2.上述地區(qū)政府和部門的這些做法　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (　　 )

A.表明地方政府和部門有權(quán)規(guī)定稅收的標(biāo)準(zhǔn)

B.表明地方政府和部門擁有稅收的決定權(quán)

C.是一種違反稅法的行為

D.是導(dǎo)致社會不公的主要原因

答案　 C

2007年6月28日《南方日報(bào)》報(bào)道，為使更多的納稅人得到個(gè)人所得稅完稅證明，廣州市將實(shí)行個(gè)人所得稅全員明細(xì)申報(bào)：凡向個(gè)人支付應(yīng)稅收入的扣繳義務(wù)人均應(yīng)履行個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)的義務(wù)。據(jù)此回答9-10題。

9.實(shí)行個(gè)人所得稅全員明細(xì)申報(bào)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (　　 )

①能減少稅收的流失，增加財(cái)政收入　　　　　　　　 ②會加重所有工薪勞動者的負(fù)擔(dān)

③是稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收征管的表現(xiàn)　　　　　　　　　 ④能杜絕偷漏個(gè)人所得稅的現(xiàn)象

A.①②　　　　　　　　　　 B.③④　　　　　　　　 C.②③　　　　　　　　 D.①③

答案　 D

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人出具個(gè)人所得稅完稅證明，能夠?qū)崿F(xiàn)納稅人“明明白白”納稅。這樣做　　　　　　 (　　 )

①有利于納稅人對稅收使用的監(jiān)督　　　　　　　　　 ②有利于調(diào)動公民自覺納稅的積極性

③有利于公民監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅　　　　　　 　　 ④體現(xiàn)了我國稅收“用之于民”的性質(zhì)

A.①②　　　　　　　　　　 B.②③　　　　　　　　 C.③④　　　　　　　　 D.①②③④

　答案　 B

　 命題視角

[例]　 2008年3月1日起，我國個(gè)稅起征點(diǎn)從現(xiàn)在的1 600元/月上調(diào)至2 000元/月。按照這一新的起征點(diǎn)，小王每月仍要繳納個(gè)人所得稅500元。對此小王很有看法，認(rèn)為國家應(yīng)取消此稅。

(1)假如讓你去說服小王，請列出你的談話提綱。

(2)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的提高，在一定程度上會使國家財(cái)政收入有所減少。你認(rèn)為國家應(yīng)怎樣彌補(bǔ)財(cái)政收入的不足？這一舉措對經(jīng)濟(jì)、社會以及國家產(chǎn)業(yè)政策有什么影響？

答案 (1)稅收是國家組織財(cái)政收入的最重要來源；我國稅收的性質(zhì)是“取之于民，用之于民”的新型稅收；依法納稅是公民的基本義務(wù)。

(2)一是“增收”：從根本上講，要加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，培植稅源；加強(qiáng)稅收征管，減少流失；還可以通過開征新稅種、發(fā)行國債等其他途徑增加財(cái)政收入。二是“節(jié)支”：實(shí)行機(jī)構(gòu)改革，建設(shè)節(jié)約型社會，減少財(cái)政支出。

(3)稅收是國家組織財(cái)政收入的最重要來源，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的提高會使國家財(cái)政收入受到一定影響、減少財(cái)政收入，但會增加居民收入，縮小收入差距，對實(shí)現(xiàn)共同富裕具有重要意義，事關(guān)農(nóng)村改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局和整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康發(fā)展。

　 學(xué)以致用

材料一　 十屆全國人大常委會第十八次會議通過了關(guān)于修改個(gè)人所得稅的決定。我國自2006年1月1日起，將個(gè)人所得稅的費(fèi)用減除額(俗稱“起征點(diǎn)”)由原來的800元提高到1 600元。據(jù)估算，這項(xiàng)調(diào)整將使國家財(cái)政減收約280億元個(gè)人所得稅。

材料二　 起征點(diǎn)提高前后納稅情況對比

表　 納稅額變化

(1)稅法規(guī)定，我國個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率。調(diào)整個(gè)人所得稅起征點(diǎn)后，對月工資收入2 000元的納稅義務(wù)人適用5%稅率，其納稅額=(月工資-起征點(diǎn))×5%。請計(jì)算出現(xiàn)納稅額。

(2)材料二的表和圖分別反映了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象？

(3)請運(yùn)用宏觀調(diào)控知識對上述材料加以分析說明。

答案　 (1)20元。

(2)表反映此次起征點(diǎn)調(diào)整使納稅義務(wù)人可以少繳一些個(gè)人所得稅。圖反映收入水平越高，納稅額下降率越小；收入水平越低，納稅額下降率越大。

(3)國家提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)屬于宏觀調(diào)控的財(cái)政政策手段。調(diào)整個(gè)人所得稅起征點(diǎn)后，國家財(cái)政大約要減收280億元個(gè)人所得稅款，表明此次宏觀調(diào)控屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，目的是增加個(gè)人收入，增加消費(fèi)需求。此次個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整，使收入水平較高的人，從中獲益相對較小；收入水平較低的人，從中獲益相對較大。這表明宏觀調(diào)控有助于調(diào)節(jié)收入差距，實(shí)現(xiàn)社會收入分配的相對公平，構(gòu)建社會主義和諧社會。

子 創(chuàng)新試題

1.調(diào)整個(gè)人住房交易環(huán)節(jié)的稅收政策，降低住房交易稅費(fèi)，下調(diào)個(gè)人住房貸款利率，加大對個(gè)人購房的金融支持力度。這一系列政策將　 　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (　　 )

①抑制住房價(jià)格的持續(xù)上升　　　　　　　　　　　　 ②增加消費(fèi)者的購房需求

③緩減購房者的資金壓力　　　　　　　　　　　　　 ④增強(qiáng)購房者的納稅人意識

A.①③　　　　　　　　　　 B.②④　　　　　　　　 C.①④　　　　　　　　 D.②③

答案　 D

2.政府通過調(diào)整個(gè)人住房交易環(huán)節(jié)的稅收政策，以擴(kuò)大住房消費(fèi)需求。這表明　　　　　　　　　　　　 (　　 )

A.稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段

B.稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿

C.下調(diào)住房交易稅費(fèi)必然減少國家的稅收收入

D.固定性將影響稅收在宏觀調(diào)控中的作用

答案　 B

3.2008年中央財(cái)政已下?lián)苤形鞑康貐^(qū)廉租住房保障補(bǔ)助資金81億元，用于中西部地區(qū)廉租住房保障租賃補(bǔ)貼支出和新建廉租住房建設(shè)支出。這表明　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (　　 )

A.增加財(cái)政收入是縮小地區(qū)差距的有效措施

B.財(cái)政收入越多越有利于改善民生

C.財(cái)政有利于保障人民的生活水平

D.增加財(cái)政支出是發(fā)揮財(cái)政作用的關(guān)鍵

答案　 C

4.我國從9月1日起實(shí)施新的汽車消費(fèi)稅政策：一是提高大排量乘用車的消費(fèi)稅稅率，排氣量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘用車，稅率由15%上調(diào)至25%，排氣量在4.0升以上的乘用車，稅率由20%上調(diào)至40%；二是降低小排量乘用車的消費(fèi)稅稅率，排氣量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車，稅率由3%下調(diào)至1%。這一政策的實(shí)行　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　 (　　 )

　 ①大排量汽車的消費(fèi)會受到抑制　　　　　　　　　　 ②小排量汽車的生產(chǎn)會失去市場

③油價(jià)將不斷提高，但生態(tài)意識加強(qiáng)　　　　　　　　 ④人們的消費(fèi)意向會受到影響

　 A.①②　　　　　　　　　　 B.③④　　　　　　　　 C.①④　　　　　　　　 D.②③

答案　 C

5.材料一　 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局2008年10月22日宣布，決定對個(gè)人住房交易環(huán)節(jié)的稅收政策作出調(diào)整，降低住房交易稅費(fèi)。

材料二　 2008年11月10日，國務(wù)院召開省區(qū)市人民政府和國務(wù)院部門主要負(fù)責(zé)同志會議強(qiáng)調(diào)：要“促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展”，“要認(rèn)真分析和研究房地產(chǎn)市場的形勢，正確引導(dǎo)和調(diào)控房地產(chǎn)走勢”。

(1)從經(jīng)濟(jì)生活的角度，說明政府降低住房交易稅費(fèi)的意義。

(2)運(yùn)用政治生活分析，為什么政府要“引導(dǎo)和調(diào)控房地產(chǎn)走勢”？

答案　 (1)①社會主義生產(chǎn)的目的是為了滿足人民群眾的物質(zhì)文化生活需要，降低住房交易稅費(fèi)，有利于減輕廣大居民特別是中低收入者的購房負(fù)擔(dān)，滿足他們的基本住房需求。 ②稅收是國家宏觀調(diào)控的重要工具，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。降低住房交易稅費(fèi)，有助于保持房地產(chǎn)市場的穩(wěn)定，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。③消費(fèi)是生產(chǎn)的動力，降低住房交易稅費(fèi)，有利于刺激住房消費(fèi)，活躍房地產(chǎn)市場，這是應(yīng)對全球經(jīng)濟(jì)動蕩的積極做法，能有效地?cái)U(kuò)大內(nèi)需，對拉動中國經(jīng)濟(jì)增長具有重要意義。

(2)引導(dǎo)和調(diào)控房地產(chǎn)走勢是政府履行經(jīng)濟(jì)職能的表現(xiàn)。市場經(jīng)濟(jì)具有自發(fā)性、盲目性、滯后性等弱點(diǎn)和缺陷，房地產(chǎn)市場的穩(wěn)定發(fā)展，需要政府通過經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管、社會管理和公共服務(wù)，加強(qiáng)和完善對房地產(chǎn)市場的宏觀調(diào)控。引導(dǎo)和調(diào)控房地產(chǎn)走勢，體現(xiàn)了政府堅(jiān)持對人民負(fù)責(zé)原則的要求；引導(dǎo)和調(diào)控房地產(chǎn)走勢，有利于保持房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展，更好地滿足人民的住房需求。